引言
财务分析是以财务报表及其他相关资料为依据，采取一系列专门的分析技术手段和方法，对企业过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。随着金融市场的不断发展和完善，市场竞争日趋激烈，财务分析在基层商业银行的应用也变得越来越重要。本文主要从财务分析在基层商业银行应用的现状、现阶段存在的问题以及解决对策等三方面展开论述。
财务分析在基层商业银行的应用现状
基层商业银行主要从债权人角度和经营者角度进行财务分析。作为债权人，商业银行运用财务分析能够更好地了解和掌握授信企业的经营情况，评估授信企业的长短期偿债能力和盈利能力，有重点、针对性地开展信贷业务，同时测算信贷资产利率定价水平和利息收入，降低授信风险，提高信贷资产质量。在现行管理模式下，流动性风险、金融资本经营风险、利率经营风险、投资经营风险一般在总行层面进行统一管理。支行经营管理的总体目标和主要内容就是在保证资产质量的前提下，最大程度地提升盈利能力。因此作为基层经营者，进行财务分析主要是对盈利能力和资产质量进行分析，从而更好地了解经营状况，为经营决策提供数据支持，同时也有助于防范风险，提高经营效率。
现阶段存在的问题
目前，财务分析在基层商业银行的应用还浮于表面，实际应用中存在一些问题。首先，基层财务分析人员对财务分析的认识还不够深入，只是单纯计算指标，缺乏专业的知识和技能，无法深刻理解分析指标增减变动背后的原因；其次，基层商业银行的财务数据不够完善，难以满足财务分析的需求；最后，基层商业银行缺乏有效的财务分析工具和方法，导致财务分析的效率和质量不高。
1、基层财务分析人员素质的局限性
基层财务分析人员应当具备丰富的财务理论知识、较强的数据处理分析能力和逻辑思维能力。从目前实际情况看，基层财务分析人员主要为客户经理和运营主管，日常工作侧重营销和运营，人员素质距离上述条件尚有较大差距。由于基层工作人员缺乏相应的职业素质，导致他们对财务分析的认识和应用不足，使得财务分析过程中出现众多的行为性缺陷，往往只关注财务报表上的数字，而忽略了数字背后的含义。这种情况下难以有效地利用财务信息进行财务控制和财务决策。
2、财务数据质量不高
财务报表数据的可靠与否直接影响财务分析的准确性，进而影响商业银行的整体运作。基层商业银行需要的财务基础数据主要是授信企业的财务报表和自身的财务报表。授信企业的财务报表质量参差不齐，财务信息缺失，无法准确辨别财务信息的真伪，分析结论缺乏真实性，从而掩盖企业的真实财务状况。基层自身的财务数据质量不高，主要表现在数据不完整、不准确、不规范等方面。这主要是因为基层商业银行缺乏有效的数据管理和监督机制，导致数据的质量难以得到保障。
3、缺乏有效的财务分析工具和方法
财务分析方法的低效是由多方面原因造成的。比如基层的财务分析仅仅停留在事后的表面分析，无法深度揭示经营全过程。除此之外，财务分析采用的方法也比较单一，大多只是简单地、静态地运用比较分析法或比率分析法。由于缺乏有效的财务分析工具和方法，也使得基层工作人员在进行财务分析时，往往只能依靠手工操作和人工分析，导致分析的效率和质量不高。
解决对策
1、提高基层财务分析人员的职业素养，推进业财融合
现代化企业在财务管理中采用业财融合是一种方向和趋势，财务的边界实际上已经扩展到战略、运营、风险等多个方面。商业银行更应该走在现代企业管理的前沿。在基层工作人员普遍一岗多责、一岗多能的情况下，商业银行可以通过邀请专业的财务人员指导，举办财务管理创新、价值创造经验交流等措施，加强对员工的专业培训和职业教育，提高财务素质和综合创新能力，推动新型的业财融合管理模式。基层工作人员也要改变固有思维模式，增强全局观意识，坚持不懈学习，积极参与经营活动。
2、加强数据管理和监督机制建设
大数据时代，数据作为资源和资产的重要性不言而喻。商业银行作为数据密集型企业，拥有海量的高价值数据，应该加强数据管理和监督机制建设，保障基层财务数据的质量。具体措施包括建立完善的数据采集、整理、存储和分析流程，加强对数据的监督和管理，确保数据的准确性和完整性。在核实授信企业的会计信息时，全面收集了解财务资料，通过对比分析法、核对法、复合法、观察法、抽样法、盘点法等审计方法对企业的财务报表进行审查，确保会计信息的真实性。
3、引入先进的财务分析工具和方法
传统的财务分析方法和工具已无法满足现代化企业日益增长的管理需求，随着时代的发展和技术的进步，财务分析方法和工具也在不断地创新。商业银行应该引入先进的财务分析工具和方法，提高财务分析的效率和质量。比如利用专业的数据挖掘类工具、数据可视化工具，从大型数据提取有价值的意见，从而使财务策略更精准。再比如引入区块链、云计算、人工智能等先进技术，建立智能化的财务分析系统，实现对海量数据的快速分析和处理。
结语
当前银行业正处于快速变革的金融市场环境之中，伴随着利率市场化的全面展开，宏观经济下行，金融监管趋紧，多重因素叠加对商业银行的盈利模式形成持续压力，经营风险与日俱增。在此背景下，基层商业银行要加强日常经营管理，更好地发挥财务分析的作用，提高财务精细化管理水平，实现自身的可持续发展。