绪论
信息社会的发展和大数据时代的到来使得我国目前已经进入共享经济快速发展的阶段，社会的进步和科技的发展为人类文明做出了重要贡献。共享经济作为全球新一轮科技革命和技术变革下涌现的新型产业模式，正在加快就业形势和消费理念的革新。保证共享经济的高速发展，不仅可以快速有效地提高全社会的资源利用效率，改变人们的生产生活方式，还可以加快我国进入全球化的步伐，对完善创新驱动发展战略、培育经济发展新动能起着不可替代的作用。近年来，我国共享经济发展越来越迅速，产业创新越来越活跃，利用“互联网 ”等多种手段创造出了许多的新型产业链，化解过剩产能，提供大量的就业机会，解决劳动力过剩的局面，社会发展更进一步，不断显示出我国经济增长的动力与潜力，表明我国企业的创新更具活力，推动创新产业向更广范围、更深程度发展，成为中国经济社会发展的立足点。但是，共享经济的快速发展有利有弊，它不仅会推动社会的进一步发展，同时也会给社会带来一定的危害。目前，我国电子银行依旧存在着许多潜在的财务风险问题，这些问题可能会影响企业的发展，下面就对电子银行财务风险管理问题进行探讨和研究。
电子银行财务风险概述
电子银行的概念起源于西方国家，随着互联网金融的产生和发展，电子银行也随之发展壮大起来，所涉及的yabo亚博88的业务范围也越来越广泛。将计算机网络通信技术与传统银行业务相结合，并为社会提供金融服务的渠道就称为电子银行[1]。唐方军(2019)认为企业财务风险是指银行发生的所有经济行为中影响企业战略经营目标实现的潜在威胁，企业在经营过程中必然会带来相应的财务风险[2]。本人认为电子银行财务风险是客观存在且无法避免的，它存在于银行业务的各个环，也是所有部门及领导在进行财务管理过程中必须面对的一个现实问题。企业的管理者可以采取措施把风险控制在合理水平内，但是不能完全将财务风险消除
《2020中国电子银行调查报告》中显示，目前我国个人网上银行用户比例在2020年为59%，与2019年相比增长了3个百分点。手机银行用户增多，用户比例也保持较高的增长速度，比例达71%。同时在报告中指出，随着开户等业务逐步实行线上办理，更多人希望在银行办理业务可以全面实现线上化办理，提高办理效率，银行卡、实体卡的使用次数逐步压缩。
richard(2016)的研究中表明在传统金融市场下，企业要不断加强电子银行与互联网技术相结合，加快促进互联网金融市场的形成。但是，传统商业银行与互联网技术的结合就会产生相关财务危机，如信用危机。同时也会带来潜在的财务风险，例如经营和市场中存在的风险。并且由于互联网本身的特殊性，电子银行本身的发展模式与传统商业银行相比有着较大的区别，在风险的识别、预防、控制等方面难度较大，表现出了与传统银行不同的特点[3]。电子银行与传统银行的财务风险相比，具有以下几个特征：
一是易受攻击性。传统商业银行受到的攻击分布往往比较集中，其攻击的对象是银行具体的某个分支机构。相反电子银行受到的攻击范围分布较广，攻击者可能来自世界各地，其攻击的目标带有不确定性，可能是任何一家电子银行，这会造成攻击的来源增多、范围增大，且攻击者的手段是隐蔽的，通过跨地域来进行操作，不容易被发现，所以防范起来更有难度。
二是扩散性。互联网技术的快速发展使其在银行的各个领域都被广泛应用，在为银行提供方便快捷服务的同时也使相应的财务风险散布到银行内部，增加电子银行风险防范的难度，不利于电子银行健康发展[4]。
三是破坏性。电子银行在交易中使用的是虚拟货币，随着网上支付发展速度的加快，也给了犯罪分子可乘之机，他们利用互联网技术可在瞬间转走个人的账户资金。所以这种风险一旦发生，其后果是不可估量、极具破坏性的。
四是不易管理性。在互联网信息技术快速发展的背景下，使得电子银行财务风险的形式变得更加多样化和复杂化。由于信息不对称和专业技能的缺乏，导致对财务风险的具体情况难以把控。所以银行要想减少财务风险的发生就要采取积极有效的防控手段，但各种特殊因素决定了电子银行财务风险的防范是系统的、长期的，需要各部门的不懈努力方能取得成效。
共享经济环境下电子银行财务风险管理问题
（一）电子银行信息泄露问题
共享经济主要表现在当今社会可以快速的分享或者使用某些资源,促使资源利用效率最大化，为银行节省不必要的开支。我国的共享经济实际上是银行与银行之间的合作共赢,实现不同银行间的信息资源共享。在共享经济快速发展的环境下,银行不断优化自身服务为客户提供更丰富多样的体验。helena rif'a-pous(2009)认为财务信息是非常敏感的，必须建立一个完善的系统来保护客户的个人信息[11]。在目前多种形式的资源共享过程中,银行客户信息泄露事件也时常发生,这会给银行带来巨大的资金损失，最终可能会降低银行信誉。同时,在使用这些共享资源的时候,不法分子会趁机偷取客户的账户信息,从而达到盗取客户银行资金的目的。再加上共享经济环境下互联网信息技术的高速发展,银行与其他商业银行之间的联系越来越密切,交往越来越频繁,所以如果其中任何一个环节出现纰漏,就会带来各种财务风险问题[12]。
（二）电子银行财务风险管理能力不足
为了顺应时代发展的潮流，共享经济应运而生，我国电子银行行业也得到发展的空间和机遇。李洁(2010)认为虽然银行的服务模式得到创新和发展,但是缺乏了解财务风险相关知识的专业人才,大多数的管理人员对财务风险没有一个全面系统的认知，了解的相对比较片面[13]。因此本人认为为了减少财务风险的发生，顺应共享经济的发展潮流，银行必须不断加强财务风险防范工作，对可能存在的风险实施有效监控，保障电子银行内部安全性，使银行可以长期稳定的发展。但从目前银行经营状况来看，在其发展过程中涉及的很多方面都存在财务风险管理能力不够的现象，财务管理人员没有足够的风险防范意识，问题关键就在于对共享经济的内涵理解不到位，没有意识到共享经济模式下对电子银行财务风险管理的新要求，这将成为财务风险管理能力不足的一个重要因素[14]。彭迪云(2015)认为目前我国大多数的商业银行在技术力量上都很薄弱，银行内部缺乏相关的专业人才，例如计算机人才和管理人才，导致互联网金融行业发展极为缓慢。商业银行如果不加快转变管理模式，依据现有的科学力量和管理人才很难进行有效的互联网市场开拓[15]。
（三）财务风险管理覆盖面不够
从目前银行财务风险管理的覆盖范围来看，其主要关注的是较为普遍的风险种类，例如呆坏账贷款率。而面对流动性风险、银行账户利率风险等风险种类的关注度相对较低，而且这些风险种类并未被纳入全面风险防控体系中。此外，银行对其分支机构产生的相关财务风险监控的不够及时，在此方面还存在比较大的监控漏洞。财务风险管理意识薄弱，风险管理体系不健全，对风险管理的信息监控和采集不够全面，这些都会增加财务风险发生的可能性。陆跃(2018)认为财务风险管理应以精细化管理为起点,对不同业务均需建立一套与之相适应的管理模式，与时俱进不断转变管理理念，降低财务风险发生的概率[16]。
（四）风险管理信息系统整合度不够
首先，每个系统都有各自不同的特点，都是独立存在的，且运行方式和风险构成也存在一定区别，这就促使有关部门不能及时了解财务风险的变化趋势，不能及时制定降低财务风险的措施。其次，各部门人员向管理部门提供的数据没有制定统一标准、数据缺乏准确性，这会提高数据整体整合难度，不利于对风险的合理评估和预防。再次，系统的风险指标具有重复性，处理不同部门的风险问题可能会遇到数据收集重复、功能交叉重叠等问题，这会给工作人员带来大量复杂重复性的工作，降低工作效率。最后，收集到的数据要进行统一的汇总，需要将风险评估结果及时反馈给有关部门，但收集的数据分散，且存在信息交换不及时的可能，所以导致风险数据收集和反馈工作可能不协调，信息整合难以实现，影响银行整体效益[17]。
共享经济环境下提高电子银行财务风险管理的对策
(一)加强法制，提高风险防范能力
我国应落实电子银行发展过程中的各项措施，加强企业领导的管理作用，形成统一的业务模式和业务标准，保证电子银行可以有一个健康稳定的发展环境。因此根据上述分析本人认为我国应规范电子银行行业的法律法规，建立完善的电子银行法律体系，为银行的发展营造一个良好的法律环境，使银行相关业务得到有效的法律保护。国家司法机关应依据社会发展方向和市场变化趋势,加强对我国金融犯罪的打击力量,降低犯罪活动发生的概率，保证金融市场的安全性和稳定性。银行内部各部门也要相互配合,共同加强对电子银行诈骗案件的惩处力度，优化电子银行内外部管理环境。另外，银行员工应不断提高法律意识，加强法律知识的学习，增强自身工作能力和职业素养，对发生的可疑交易进行有效监控，及时上报给领导部门，避免风险对银行产生的不利影响。 (二)建立内部控制评价体系
不断加强内部控制是银行解决财务风险问题的一种有效手段，要建立健全市场营销机制，重视团队，培养优秀人才，合理利用科学技术。内部环境是银行内部控制的重要因素。本人认为内部控制应当建立合理的目标导向，并形成完善的内部控制体系。在内部控制评价体系方面，银行首先要建立评价指标体系，这些指标体系应当包括与风险管理相关的有价值的信息，并根据风险评估和风险预警的不同需要进行分类。同时应当强化管理授权机制，在此基础上，确保风险管理数据的有效性。另外加强监督管理也是有必要的，监督管理是内部控制的主要目的，是提高管理人员素质的主要手段。所以银行应完善内部控制评价体系，借鉴其他银行的成功经验，提高控制效果，降低银行财务风险发生的概率。
(三)加强财务风险管理意识与制度
通过对银行发生的财务风险问题的研究和探讨,财务风险报告制度覆盖范围广泛。只有充分的完善财务风险管理才能保证决策者以及利益相关者及时把握财务风险的有关情况,并加强对财务风险的防范、控制和化解意识。同时,在资金的整个运作过程中,银行还必须提高对财务风险的识别和防范意识,增强银行运行机制和市场实际状况之间的契合度,通过自上而下的方式开展财务风险监管体系,并不断针对市场状况进行有效调控，合理调整，从整体上减少银行财务风险发生的可能性，保证银行健康发展。
(四)规范银行与当事人的相关协议，分摊业务风险
电子银行业务分布范围较广，并且涉及了多个当事人，例如银行、客户、网络服务商、设备供应商等。对于银行中的相关业务风险，可以通过与当事人之间签订法律合同的方式将风险分摊出去，明确各自的义务。这样把各自的权利和义务进行明确规定，会减少业务纠纷的发生。如果发生损失也可以根据签订的法律合同来确定各项赔偿事项，避免产生争议。风险共担，对银行本身来说也是一种有利的发展方式，相关的财务风险问题会有所降低，盈利水平会不断增加，不断获得经济效益，保证发展的持续性，形成一种良性循环。
结论
本文分析了电子银行财务风险状况，举例说明了银行在财务风险方面存在许多潜在问题，并提出了几点有针对性的建议，如加强法制，提高法律风险防范能力；建立内部控制评价体系；加强财务风险管理意识以及规范银行与当事人的相关协议，分摊电子银行业务风险。通过本文的分析可以了解到银行在建立和巩固财务风险管理体系方面经验比较充足。另外,银行应把完善财务管理制度放在首要位置,不断提高制度执行力度，发挥制度应有的效力。受当今市场环境的影响,电子银行市场发展迅猛，在市场规模日益扩张，实力日益增强的同时,更应该重视由此可能引发的财务风险问题。我们必须对我国电子银行财务风险有一个清醒的认知，目前我国电子银行业对财务风险的预知、防范和处理上，仍然与西方先进国家存在很大的差距，并且资产流动性差、
资产安全监管不及时、资产负债率高等问题依然普遍存在。因此，我国可以借鉴西方的财务风险管理模式，“取其精华，去其糟粕”，与我国社会发展进程相结合，与金融市场相适应，顺应时代发展的潮流，研究出适合自己的财务风险管理办法，减少财务风险发生的可能性。